Welche Geschäftsvorfälle Ledgerpilot verarbeitet
Grundlage ist die Kapitalflussrechnung des Brokers (Statement of Funds) — dort erscheint jedes geldwirksame Ereignis des Kontos als Zeile, und jede Zeile hat bei Ledgerpilot eine feste Kontierungsregel. Diese Seite führt auf, welche Geschäftsvorfälle in den Berichten DATEV-Kapitalflussrechnung, Gewinn & Verlust und Bestandsveränderung landen — und wo die Grenzen liegen.
DATEV-Kapitalflussrechnung (Buchungsstapel)
Jede Geldbewegung des Broker-Kontos wird als einzelner DATEV-Buchungssatz geführt — in Originalwährung mit Wechselkurs und EUR-Basisbetrag (DATEV-Formatversion 13). Gegenkonto ist immer das Verrechnungskonto Interactive Brokers.
| Geschäftsvorfall | Was ist das? | Wohin gebucht? |
|---|---|---|
| Dividenden in- und ausländischer Aktien | Jede Ausschüttung als eigene Buchung, in Originalwährung inklusive Wechselkurs. | Ertragskonto „Erträge Wertpapiere Umlaufvermögen" |
| Ausschüttungen auf Anleihen | Zins- und Kuponerträge aus Anleihen. | Zinsertragskonto |
| Ersatzdividenden (Payment in Lieu) | Ausgleichszahlung statt Dividende, wenn Aktien zum Stichtag verliehen waren. | Eigenes Ertragskonto für sonstige Erträge, für den Steuerberater klar getrennt von echten Dividenden |
| Ausländische Quellensteuer | Vom Quellenstaat einbehaltene Steuer auf Auslandsdividenden. | Eigenes Konto „Anrechnung/Abzug ausländischer Quellensteuer" |
| Habenzinsen & Wertpapierleihe-Erträge | Guthabenzinsen des Brokers sowie Erträge aus dem Wertpapierleihe-Programm. | Konto „Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge" |
| Sollzinsen (Margin) | Zinsen auf den Wertpapierkredit beziehungsweise negative Cash-Salden. | Zinskonto (Soll-Seite) |
| Wertpapierkäufe und -verkäufe | Jede einzelne Ausführung, getrennt nach Anlageklasse. | Aktien und Anleihen auf das Bilanzkonto „Sonstige Wertpapiere"; Optionen, Futures, Future-Optionen und CFDs auf „Derivate des Umlaufvermögens" |
| Optionsausübung und -zuteilung | Wird eine Option ausgeübt oder zugeteilt, entsteht ein Kauf oder Verkauf des Basiswerts. | Wie Kauf/Verkauf, je Anlageklasse |
| Bar-Fusionen / Übernahmen | Eine Aktie wird durch eine Übernahme gegen Bargeld aus dem Depot herausgekauft — sie wird wie ein Verkauf behandelt. | Wertpapierkonto (Cash-Seite); das realisierte Ergebnis zusätzlich in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung |
| Ein- und Auszahlungen | Überweisungen zwischen Firmenkonto und Broker. | Geldtransit (erfolgsneutral) |
| Devisen-Geldbewegungen (Währungstausch) | Umtausch zwischen Währungen auf dem Konto. | Verrechnungsposition (durchlaufend); das realisierte Währungsergebnis wird separat in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung gebucht |
| Brokergebühren (inkl. ADR-Gebühren) | Sonstige Gebühren des Brokers, zum Beispiel ADR-Verwahrgebühren oder Marktdaten. | Aufwandskonto „Nebenkosten des Geldverkehrs" |
| Umsatzsteuer auf Gebühren, Transaktionssteuern | Zum Beispiel Umsatzsteuer auf Brokergebühren oder ausländische Finanztransaktionssteuern. | Durchlaufende Posten |
| Korrekturbuchungen des Brokers | Nachträgliche Anpassungen durch den Broker. | Durchlaufende Posten |
| Unbekannte Vorgangsart (Auffangregel) | Jede Zeile, die keiner Standardregel entspricht. | Auffangkonto; im Bericht mit Warnung ausgewiesen und über die Kontenrahmen-Regeln einem Konto zuweisbar |
Dividenden in- und ausländischer Aktien
Jede Ausschüttung als eigene Buchung, in Originalwährung inklusive Wechselkurs.
Wohin gebucht: Ertragskonto „Erträge Wertpapiere Umlaufvermögen"
Ausschüttungen auf Anleihen
Zins- und Kuponerträge aus Anleihen.
Wohin gebucht: Zinsertragskonto
Ersatzdividenden (Payment in Lieu)
Ausgleichszahlung statt Dividende, wenn Aktien zum Stichtag verliehen waren.
Wohin gebucht: Eigenes Ertragskonto für sonstige Erträge, für den Steuerberater klar getrennt von echten Dividenden
Ausländische Quellensteuer
Vom Quellenstaat einbehaltene Steuer auf Auslandsdividenden.
Wohin gebucht: Eigenes Konto „Anrechnung/Abzug ausländischer Quellensteuer"
Habenzinsen & Wertpapierleihe-Erträge
Guthabenzinsen des Brokers sowie Erträge aus dem Wertpapierleihe-Programm.
Wohin gebucht: Konto „Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge"
Sollzinsen (Margin)
Zinsen auf den Wertpapierkredit beziehungsweise negative Cash-Salden.
Wohin gebucht: Zinskonto (Soll-Seite)
Wertpapierkäufe und -verkäufe
Jede einzelne Ausführung, getrennt nach Anlageklasse.
Wohin gebucht: Aktien und Anleihen auf das Bilanzkonto „Sonstige Wertpapiere"; Optionen, Futures, Future-Optionen und CFDs auf „Derivate des Umlaufvermögens"
Optionsausübung und -zuteilung
Wird eine Option ausgeübt oder zugeteilt, entsteht ein Kauf oder Verkauf des Basiswerts.
Wohin gebucht: Wie Kauf/Verkauf, je Anlageklasse
Bar-Fusionen / Übernahmen
Eine Aktie wird durch eine Übernahme gegen Bargeld aus dem Depot herausgekauft — sie wird wie ein Verkauf behandelt.
Wohin gebucht: Wertpapierkonto (Cash-Seite); das realisierte Ergebnis zusätzlich in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung
Ein- und Auszahlungen
Überweisungen zwischen Firmenkonto und Broker.
Wohin gebucht: Geldtransit (erfolgsneutral)
Devisen-Geldbewegungen (Währungstausch)
Umtausch zwischen Währungen auf dem Konto.
Wohin gebucht: Verrechnungsposition (durchlaufend); das realisierte Währungsergebnis wird separat in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung gebucht
Brokergebühren (inkl. ADR-Gebühren)
Sonstige Gebühren des Brokers, zum Beispiel ADR-Verwahrgebühren oder Marktdaten.
Wohin gebucht: Aufwandskonto „Nebenkosten des Geldverkehrs"
Umsatzsteuer auf Gebühren, Transaktionssteuern
Zum Beispiel Umsatzsteuer auf Brokergebühren oder ausländische Finanztransaktionssteuern.
Wohin gebucht: Durchlaufende Posten
Korrekturbuchungen des Brokers
Nachträgliche Anpassungen durch den Broker.
Wohin gebucht: Durchlaufende Posten
Unbekannte Vorgangsart (Auffangregel)
Jede Zeile, die keiner Standardregel entspricht.
Wohin gebucht: Auffangkonto; im Bericht mit Warnung ausgewiesen und über die Kontenrahmen-Regeln einem Konto zuweisbar
Insgesamt 17 Vorgangsarten, verfeinert nach Anlageklasse (Aktien, Anleihen, Optionen, Futures, Future-Optionen, CFDs) zu rund 40 Kontierungsregeln — jede einzelne im Kontenrahmen-Panel einsehbar und pro Nutzer anpassbar. Kleinstbeträge unter 0,005 EUR werden nicht gebucht, aber im Protokoll ausgewiesen.
DATEV Gewinn & Verlust (realisierte Ergebnisse)
Realisierte Gewinne und Verluste je Einzelgeschäft — wahlweise nach FIFO oder nach dem gleitenden Durchschnittskostenverfahren (GmbH/HGB-Praxis). Gewinn und Verlust werden brutto auf getrennten Konten geführt, ohne Saldierung.
| Geschäftsvorfall | Was ist das? | Wohin gebucht? |
|---|---|---|
| Aktiengewinne und -verluste | Realisiertes Ergebnis je Verkauf. | Konten „Erträge/Verluste aus Abgang Umlaufvermögen" |
| ETF- und Fondsgewinne/-verluste | Eigene Kontierung, getrennt von Einzelaktien. | Wertpapier-Ertrags- und Verlustkonten |
| Optionsgeschäfte inkl. Optionsprämien | Ergebnisse aus Verkauf, Glattstellung und Verfall von Optionen — Stillhalterprämien inklusive. | Derivate-Ertrags- und Verlustkonten |
| Futures und Future-Optionen | Realisierte Ergebnisse je Kontrakt. | Derivate-Ertrags- und Verlustkonten |
| CFDs | Realisierte Ergebnisse je Position. | Derivate-Ertrags- und Verlustkonten |
| Bar-Fusionen / Übernahmen | Das bei einer Barabfindung realisierte Ergebnis steht beim Broker nicht in den Trades, sondern in der Sektion Kapitalmaßnahmen — Ledgerpilot holt es von dort in die Gewinn-und-Verlust-Rechnung. | Wie Aktienverkauf |
| Realisierte Währungsgewinne und -verlusteNeu | Die Devisen-Abrechnung des Brokers als Einzelvorgänge: Jeder realisierte Kursgewinn oder -verlust wird als eigene Buchung mit sprechendem Buchungstext geführt („Währungsergebnis USD: …"). | Amtliche DATEV-Konten für Erträge und Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (realisierte Ergebnisse) |
| Sonstige Anlageklassen | Alles ohne eigene Regel. | Auffang-Gewinn- und Verlustkonten, im Bericht ausgewiesen |
Aktiengewinne und -verluste
Realisiertes Ergebnis je Verkauf.
Wohin gebucht: Konten „Erträge/Verluste aus Abgang Umlaufvermögen"
ETF- und Fondsgewinne/-verluste
Eigene Kontierung, getrennt von Einzelaktien.
Wohin gebucht: Wertpapier-Ertrags- und Verlustkonten
Optionsgeschäfte inkl. Optionsprämien
Ergebnisse aus Verkauf, Glattstellung und Verfall von Optionen — Stillhalterprämien inklusive.
Wohin gebucht: Derivate-Ertrags- und Verlustkonten
Futures und Future-Optionen
Realisierte Ergebnisse je Kontrakt.
Wohin gebucht: Derivate-Ertrags- und Verlustkonten
CFDs
Realisierte Ergebnisse je Position.
Wohin gebucht: Derivate-Ertrags- und Verlustkonten
Bar-Fusionen / Übernahmen
Das bei einer Barabfindung realisierte Ergebnis steht beim Broker nicht in den Trades, sondern in der Sektion Kapitalmaßnahmen — Ledgerpilot holt es von dort in die Gewinn-und-Verlust-Rechnung.
Wohin gebucht: Wie Aktienverkauf
Realisierte Währungsgewinne und -verlusteNeu
Die Devisen-Abrechnung des Brokers als Einzelvorgänge: Jeder realisierte Kursgewinn oder -verlust wird als eigene Buchung mit sprechendem Buchungstext geführt („Währungsergebnis USD: …").
Wohin gebucht: Amtliche DATEV-Konten für Erträge und Aufwendungen aus der Währungsumrechnung (realisierte Ergebnisse)
Sonstige Anlageklassen
Alles ohne eigene Regel.
Wohin gebucht: Auffang-Gewinn- und Verlustkonten, im Bericht ausgewiesen
8 Ergebnis-Gruppen, 14 Konto-Kategorien (7 Anlageklassen mal Gewinn/Verlust). Stornierte Trades werden automatisch neutralisiert. Vorgänge ohne realisiertes Ergebnis und Cent-Bruchteile werden nicht gebucht, sondern nachvollziehbar protokolliert.
Bestandsveränderung (Wirtschaftsjahres-Übersicht)
Keine Buchungen, sondern die Bestandsübersicht fürs Wirtschaftsjahr — die Grundlage für den Jahresabschluss des Steuerberaters.
Wertpapierbestände je Titel
Stückzahl und Kurs zu Beginn und Ende des Zeitraums, Marktwert in EUR inklusive Wechselkurs, Veränderung.
Anschaffungskosten (HGB)
Direkt aus der Kostenbasis der offenen Positionen des Brokers — die Buchungsbasis für die Bilanz.
Cash- und Devisenbestände
Anfangs- und Endsaldo je Währung (EUR, USD, CHF, …) inklusive EUR-Umrechnung.
Anlageklassen
Aktien/Fonds, Anleihen, Optionen, Futures, Future-Optionen, CFDs, Optionsscheine und Kasse — verständlich beschriftet.
Multi-Konto
Bei mehreren Broker-Konten wird je Konto getrennt ausgewiesen.
Bewusst ohne Gewinn-und-Verlust-Spalten: Realisierte Ergebnisse gehören in die Gewinn-und-Verlust-Rechnung, und unrealisierte Gewinne werden nicht gebucht. Die Spalten-Datumsangaben zeigen immer das tatsächliche Datenstichdatum.
Herleitungsbericht & automatische Qualitätssicherung
Zu jedem DATEV-Export gehört ein Herleitungsbericht, der jede Zahl belegbar macht. Redundante Broker-Daten werden dabei gegeneinander geprüft — Detail-Positionen müssen auf den Cent die Zusammenfassungs-Summen ergeben.
Quelle jeder Buchung
Der Herleitungsbericht zeigt je Buchungssatz die Original-Broker-Zeile (Datum, Betrag, Währung, Sektion) und die angewendete Kontierungsregel.
Cash-Abgleich je Währung
Anfangssaldo plus alle gebuchten Bewegungen müssen den Endsaldo laut Broker-Cash-Bericht ergeben — je Währung einzeln.
Gewinn-und-Verlust-Abgleich
Die Summe der Gewinn- und Verlust-Buchungen wird gegen die unabhängige Performance-Rechnung des Brokers gestellt; Abweichungen werden ausgewiesen und erklärt.
Gegenprobe Erträge
Dividenden, Quellensteuer und Zinsen werden gegen die separate Bartransaktions-Aufstellung des Brokers geprüft — je Ertragsart und Währung.
Gegenprobe Devisen
Die gebuchten Währungsergebnisse werden gegen zwei unabhängige Broker-Ebenen verprobt (Performance-Summen und Einzel-Lots).
Protokoll übersprungener Zeilen
Jede nicht gebuchte Zeile steht mit Grund im Protokoll — zum Beispiel „kein realisiertes Ergebnis" oder „Kleinbetrag unter 0,005 EUR".
Fondsart je ETF
Der Herleitungsbericht listet alle Investmentfonds und ETFs im Buchungsstapel — je ISIN mit Fondsname, Fondsart (Aktien-, Misch-, Immobilienfonds) sowie Ausschüttungen und realisiertem Veräußerungsergebnis. Der Broker liefert die Fondsart nicht mit; der Steuerberater müsste sie sonst für jeden ETF einzeln nachschlagen. Ist eine Einstufung nicht belastbar, steht das ausdrücklich dabei.
Grenzen — ehrlich benannt
Ledgerpilot verarbeitet Transaktionen und bereitet sie nachvollziehbar auf. Was bewusst nicht automatisch passiert, steht hier.
- Die Stichtagsbewertung der zum Jahresende noch gehaltenen Fremdwährungsbestände bleibt beim Steuerberater — Ledgerpilot bucht realisierte Währungsergebnisse.
- Unrealisierte Gewinne werden nicht gebucht: Die Bestandsveränderung zeigt Marktwerte nur nachrichtlich; gebucht wird die Anschaffungskosten-Basis.
- Konten mit fremder Basiswährung (nicht EUR): Währungsergebnisse solcher Konten werden nicht automatisch gebucht, sondern protokolliert — mit dem Hinweis, sie mit dem Steuerberater zu klären.
- Für die Wertpapier-Auswertungen dieser Seite liest Ledgerpilot ausschließlich Interactive Brokers / CapTrader (Flex-Query, XML). Andere Broker, Banken oder Krypto-Börsen werden derzeit nicht eingelesen. Die Zahlungsanbieter Stripe, PayPal und Adyen sind eigene Quellen: Sie liefern einen DATEV-Buchungsstapel, aber keine der hier beschriebenen Wertpapier-Auswertungen.
- Ältere Broker-Abfragen ohne FX-Sektion: Währungsergebnisse erscheinen dann nicht als Buchungen; der Bericht weist die Differenz aus und erklärt das Nachrüsten.
- Bewusst nicht gelesene Broker-Sektionen: Performance-Kennzahlen, Abgrenzungen und Stammdaten-Duplikate enthalten keine buchungsrelevanten Geldbewegungen — jede Geldwirkung steht bereits als Zeile in der Kapitalflussrechnung.
- Depotüberträge: Bei von anderen Depots übertragenen Wertpapieren kennt der Broker den Original-Kaufpreis nicht — Ledgerpilot fragt Kaufdatum und Kaufpreis gezielt ab.
- Kleinstbeträge unter 0,005 EUR werden nicht gebucht (DATEV-Rundung), aber vollständig protokolliert und im Abgleich berücksichtigt.
- Teilfreistellung wird nicht berechnet: Bei Investmentfonds und ETFs weist Ledgerpilot die Fondsart aus und bucht brutto. Ob und in welcher Höhe eine Teilfreistellung nach § 20 InvStG greift, entscheidet der Steuerberater — sie wirkt außerbilanziell und verändert keinen Buchungssatz.
- Einzelaktien: Für sie gelten eigene Regeln (§ 8b KStG), die unter anderem von der Beteiligungshöhe abhängen. Diese Beurteilung nimmt Ledgerpilot nicht vorweg.
- Keine Steuerberatung: Ledgerpilot bereitet Daten auf und stellt sie nachvollziehbar bereit — die steuerliche Würdigung trifft der Steuerberater.
Häufige Fragen
Wie bucht Ledgerpilot Ersatzdividenden (Payment in Lieu)?
Ersatzdividenden sind Ausgleichszahlungen statt einer Dividende, wenn Aktien zum Stichtag verliehen waren. Ledgerpilot bucht sie als Ertrag auf einem eigenen Konto für sonstige Erträge — für den Steuerberater klar getrennt von echten Dividenden, damit die Ertragsart korrekt gewürdigt werden kann.
Werden realisierte Währungsgewinne und -verluste automatisch gebucht?
Ja. Ledgerpilot bucht die Devisen-Abrechnung des Brokers als Einzelvorgänge: Jeder realisierte Kursgewinn oder -verlust wird als eigene Buchung mit sprechendem Buchungstext geführt, auf den amtlichen DATEV-Konten für Erträge und Aufwendungen aus der Währungsumrechnung. Die Stichtagsbewertung der zum Jahresende noch gehaltenen Fremdwährungsbestände bleibt beim Steuerberater.
Was passiert mit Geschäftsvorfällen, die keiner Regel entsprechen?
Zeilen ohne passende Standardregel werden auf ein Auffangkonto gebucht und im Bericht mit Warnung ausgewiesen. Über die Kontenrahmen-Regeln lassen sie sich gezielt einem Konto zuweisen — global oder pro Abfrage. Nicht gebuchte Zeilen stehen mit Grund im Protokoll des Herleitungsberichts.
Wie wird ausländische Quellensteuer verbucht?
Die vom Quellenstaat einbehaltene Steuer auf Auslandsdividenden wird auf einem eigenen Konto „Anrechnung/Abzug ausländischer Quellensteuer" geführt — je Ausschüttung als eigene Buchung in Originalwährung inklusive Wechselkurs.
Werden unrealisierte Gewinne gebucht?
Nein. Gebucht wird die Anschaffungskosten-Basis; die Bestandsveränderung zeigt Marktwerte nur nachrichtlich. Realisierte Ergebnisse stehen in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung.
Wie werden Bar-Fusionen und Übernahmen behandelt?
Wird eine Aktie durch eine Übernahme gegen Bargeld aus dem Depot herausgekauft, behandelt Ledgerpilot das wie einen Verkauf. Das realisierte Ergebnis steht beim Broker nicht in den Trades, sondern in der Sektion Kapitalmaßnahmen — Ledgerpilot holt es von dort in die Gewinn-und-Verlust-Rechnung.
Kann ich die Kontenzuordnung anpassen?
Ja. Die rund 40 Kontierungsregeln sind im Kontenrahmen-Panel einsehbar und pro Nutzer anpassbar — wahlweise global für alle Abfragen oder spezifisch pro Abfrage, in SKR03 oder SKR04.
Stand: Juli 2026. Diese Übersicht wird gepflegt, wenn die Verarbeitung um weitere Geschäftsvorfälle erweitert wird.
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